במאמר זה נדון בכל הסיבות הנכונות לעריכת צוואה מקצועית, יסודית ומפורטת, תוך עמידה על מקרים המחייבים עריכת צוואה אל מול השלכות אי עריכתה.
1. ביטול מנגנון הירושה על פי דין
חוק הירושה קובע מנגנון ברירת מחדל להורשת הנכסים בעיזבון במקרה בו המנוח לא הותיר אחריו צוואה. מנגנון זה קובע כי מי שיורש את העיזבון הוא בן הזוג של המוריש בשעת פטירתו, ילדיו או בני משפחתו. במקרים רבים המוריש מעוניין להוריש את נכסיו בחלקים שונים מאשר קבועים במנגנון ברירת המחדל שבחוק ועריכת צוואה תבטיח כי עיזבונכם יחולק בהתאם לרצונכם.
2. זוגיות פרק ב' עם ילדים לכל צד
לזוגות שיוצאים למסע חדש המשפחתי והזוגי החדש בחייהם מומלץ מאוד לערוך צוואה. זוגיות זו שונה במהותה מזוגיות פרק א', שכן על פי רוב בני הזוג מגיעים אליה עם נכסים וילדים לכל צד וכאשר הם מבוגרים ובוגרים יחסית. בהיעדר צוואה מנגנון ברירת המחדל של חוק הירושה קובע כי גם לידוע בציבור מגיע חלק נכבד מעיזבונכם ומצב זה מפחית באופן משמעותי את העיזבון שילדיכם יירשו. עם זאת, עריכת צוואה מקצועית ומפורטת תאפשר לקבוע במדויק את זהות היורשים, את חלקיהם, ובמיוחד מהו חלקו של בן הזוג בעיזבון.
3. זוגות גרושים עם ילדים
החוק קובע כי בני זוג נשואים או ידועים בציבור זכאים לרשת את עיזבון בן הזוג שנפטר. קביעת זו מקבלת משמעות ביתר שאת בשל העובדה כי כאשר בני זוג מחליטים להתגרש, הם עדיין זכאים לרשת אחד את השנייה כל עוד הם נשואים באופן פורמלי ועד אשר הליך מתן הגט לא הגיע עד תום.
מעבר לכך, הימצאות בזוגיות לאחר הגירושים מעלה את החשש לגיבוש סטטוס של מעמד בציבור לבן הזוג מנגד. סטטוס זה מאפשר לבן הזוג לטעון לזכאותו בירושת העיזבון ולמעשה מפחית משמעותית את העיזבון אותו יירשו ילדיכם. עריכת צוואה תמנע את תרחישים אלו, תגן על רכושכם, ותשריין במדויק את זהות יורשיי העיזבון בהתאם לרצונכם.
4. זוגות ידועים בציבור
ידועים בציבור הם בני זוג שאינם נשואים, אך יש ביניהם מערכת זוגית בדומה לבני זוג נשואים. מעמד בני הזוג כידועים בציבור יוכרע בהתאם לנסיבות חייהם ולפרמטרים שונים כגון ניהול משק בית משותף, קיום של יחסי אישות ועוד. לאחרונה בית המשפט פסק מעמד של ידועים בציבור לבני זוג שניהלו מערכת יחסים בתקופה קצרה של 3 חודשים. מעמד זה בין היתר מעניק זכות למי מבני הזוג לטעון לזכאותו לרשת את בן הזוג הנפטר.
מאחר שבעת פטירת מי מבני הזוג, ידוע בציבור נדרש בהוכחת מעמדו בבית המשפט, אי עריכת צוואה עלולה להוליד מחלוקות בשני מישורים. הראשון הוא בידוע בציבור שטוען כדין בזכותו בעיזבון בשל מאמץ משותף של בני הזוג ועלול למצוא את עצמו נלחם מול יורשים אחרים או בעלי זכויות אחרות. השני הוא ביורשים כדין שעלולים למצוא את עצמם נלחמים על זכותם בעיזבון מול ידוע בציבור שקיים מערכת יחסים קצרה עם המוריש ולכן לכאורה טוען לזכותו שלא כדין. הדרך להימנע ממצב זה הוא בין היתר על ידי עריכת צוואה שמעניקה וודאות משפטית בנוגע לזהות היורשים והגדרת חלוקת הנכסים בעיזבון.
5. הבעת רצון
צוואה מאפשרת להורה שהוא אפוטרופוס, להביע את רצונו לגבי זהות מחליפו לאחר פטירתו, או במצב בו הוא לא יוכל לתפקד כאפוטרופוס. מעבר לזהות האפוטרופוס המחליף, ניתן להביע את רצונות המוריש בנוגע להחלטות מסוימות הקשורות לקטין.
6. מניעת קונפליקטים משפחתיים
מנגנון חלוקת הירושה שבחוק קובע כי במקרה המנוח הותיר אחריו אישה וצאצאים, הם יורשים את העיזבון בהתאם לחלקיהם ונרשמים כשותפים במקרקעין. על רקע זה, לכל צאצא שרשום בנכס עומדת זכות לדרוש פירוק שיתוף ולמכור את הנכס, וזאת חרף סירובם של יתר היורשים בנכס. עכשיו תארו לכם שצאצא מחליט למכור את דירת המגורים של אחד ההורים שנותרו בחיים.
צוואה ערוכה היטב שמצווה את הנכסים בעיזבון בהתאם לרצונות המוריש אשר מכיר היטב את מיהות ונסיבות חיי היורשים עלולה למנוע מחלוקות עתידיות במשפחה שלא רק יפגעו ביחסים המשפחתיים, אלא גם יובילו לפגיעה בשווי העיזבון והוצאות משפט מיותרות. מקרים מסוג אלו מחייבים עריכת צוואה ללא היסוס ויפה שעה אחת קודם.
7. תכנון מס
בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין פעולת הורשה אינה נמנית כפעולה שחייבת במס. אולם תכנון נכון של חלוקת הנכסים בראי היבטי מס הינו בעל פוטנציאל להפחתת הוצאות מיותרות כגון מס שבח מכירת נכסי מקרקעין שעברו לידיהם.
בשורה תחתונה, לעריכת צוואה מנוסחת היטב יתרונות רבים, ומעבר לפוטנציאל הגלום בעריכתה, ניתנת למוריש ההזדמנות לבטא את רצונותיו בנוגע לחלוקת נכסים שהוא הצליח לצבור במהלך כל מרוצת חייו. צוואה שכזו תאפשר למזער חששות מיותרים ולשריין את עיזבונכם ליקירים לכם מכל.
